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中路股份有限公司关于上海证券交易所2018年年度报告的事后审核意见函的回复公告

原标题:中路股份有限公司关于上海证券交易所2018年年度报告的事后审核意见函的回复公告

  (上接B17版)

(2)结合同行业公司应收账款账龄分布、坏账准备计提情况,说明公司应收账款账龄较长的原因及合理性,相关坏账准备计提是否充分

选取上海凤凰作为同行业公司,公司和上海凤凰的坏账准备政策如下:

A.单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

B.按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项(账龄分析法)

C.单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

公司与同行业应收账款比较如下(单位:万元)

单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款列示如下

公司与同行业应收账款账龄分布比较如下: (单位:万元)

公司与可比公司的账龄段主要集中在1年以内,该账龄段内的坏账准备计提比例一致,为5%;对于3年以上的账龄段,公司与可比公司的坏账政策一致,计提比例为100%;其余各项账龄段所占比重较小,综合来看,公司采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款与可比公司采用账龄分析法计提坏账准备的政策接近。

(3)补充披露3 年以上应收账款的客户名称、金额、是否存在关联关系,说明相关款项长期挂账的原因及回收计划

列示公司3 年以上应收账款客户明细: (单位:万元)

注:其他零星包含10万元以上客户11家,10万元以下客户107家

公司已对长期挂账的应收账款进行了催收,其中:公司与Switch达成协议,自2010年起,在支付当年度因销售置瓶机形成的应收账款的基础上,Switch按采购的每台置瓶机多归还500美元,直至冲减完其3年以上的欠款。

(4)结合与上海轺辂的业务往来情况说明对其存在大额应收账款的原因及合理性,结合其注册资本较小的实际情况说明对相关款项回收风险及坏账准备计提的具体判断依据。

公司于2017年同上海轺辂信息技术有限公司(以下简称“上海轺辂”)签订“U-BICYCLE共享单车”销售合同,销售数量11万辆,销售金额5,803.59万元,已在2017年度内全部实现销售,上海轺辂已支付4,236.09万元,剩余1,560.00万元尚未支付。

2018年度内,公司已对该笔应收账款进行了催收,并与上海轺辂签署了还款计划,还款计划显示截止2019年3月31日之前上海轺辂还款金额不低于67.5万元,截止2019年6月30日之前上海轺辂还款金额不低于400万元(还款比例为25.64%);截止公司2018年审计报告公告日(2019年4月16日),公司暂未收到上海轺辂承诺的最低还款额67.5万元,综合判断以后,公司按30%计提坏账准备。

(5)年审会计师事务所意见

年审会计师执行的主要审计程序:获取应收账款账龄表,复核账龄划分是否正确;计价测试;对应收账款期末余额及销售金额执行函证程序;期后收款查验。经审计,年审会计师认为未发现公司上述回复中与财务报告相关的信息与年审会计师在审计过程中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致,公司应收账款余额准确,账龄准确,坏账计提合理,针对无法收回应收账款已全额计提坏账准备。

15.关于货币资金。年报显示,公司报告期末货币资金余额为1.73 亿元。请公司核实,是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况,是否存在货币资金被他方实际使用的情况。

回复:

公司不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况,也不存在货币资金被他方实际使用的情况。

16.关于预付款项。年报显示,报告期末公司预付款项金额为791.65 万元,同比增加 209.50%,主要为预付自行车采购款。请公司:(1)说明作为自行车制造企业,对外采购自行车的原因及合理性;(2)补充披露预付对象及对应金额,说明与预付对象之间是否存在关联关系;(3)说明采取预付方式进行采购的主要考虑,并结合相应业务发展情况说明报告期内预付款项大幅增长的原因。请公司年审会计师事务所发表意见。

(1)说明作为自行车制造企业,对外采购自行车的原因及合理性

公司的生产基地产主要用于高端自行车及有桩租赁自行车的生产以及新品的研发,大批量出货的自行车均由公司向OEM厂采购;另一方面,天津是自行车零部件的集散中心,相应的产品检测及人员成本较低,具备一定的区域集群优势,因而公司对外采购自行车的原因具有合理性。

(2)补充披露预付对象及对应金额,说明与预付对象之间是否存在关联关系

预付款项情况: (单位:万元)

注:其他零星包含10万元以上5家,10万元以下81家(3)说明采取预付方式进行采购的主要考虑,并结合相应业务发展情况说明报告期内预付款项大幅增长的原因

天津市洪贯自行车有限公司(以下简称“天津洪贯”)系公司近三年中前三大供应商之一,公司对其的全年采购量较大,天津洪贯在2018年度内要求公司对其支付一定的预付款项,2018年期后公司已收到存货并实现最终销售。

(4)年审会计师事务所意见

年审会计师针对预付账款,主要执行了以下程序:获取预付账款明细表;分析预付账款账龄及余额构成;执行函证程序并取得大额回函。经审计,年审会计师认为未发现公司上述回复中与财务报告相关的信息与年审会计师在审计过程中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致,公司对外采购自行车具有合理性,预付对象与公司不存在关联关系,报告期内预付款大幅增加的原因合理。

17.关于应付暂收款项。年报显示,报告期末公司应付暂收款项金额为2,456.87 万元,同比增加222.64%。请公司:(1)补充披露应付暂收款的对象、金额、是否存在关联关系;(2)说明报告期内应付暂收款大幅增长的原因及合理性。请公司年审会计师事务所发表意见。

(1)补充披露应付暂收款的对象、金额、是否存在关联关系(单位:万元)

(2)说明报告期内应付暂收款大幅增长的原因及合理性

报告期内,应付暂收款大幅增长主要是由于应付上海辅珞建筑工程有限公司的款项有显著增长。公司和上海辅珞建筑工程有限公司于2017年共同设立控股子公司上海杉濡文化发展有限公司(公司持股51%,以下简称“杉濡文化”),杉濡文化主要经营范围是房地产开发;房地产经纪;物业管理;酒店管理;园林绿化工程;家居装饰等。公司拟将真大路560号的房产打造成产业园区,由杉濡文化进行出租管理运作。杉濡文化向其少数股东上海辅珞建筑工程有限公司借款1,862.00万元;向中路股份借款1020万元(该笔借款已在合并层面抵消),上述借款均用于真大路560号房产的内部装修。

综上,报告期内应付暂收款大幅增长的原因具有合理性。

(3)年审会计师事务所意见

年审会计师执行的审计程序:获取期末其他应付款的明细,复核其他应付款的账龄及余额;抽查大额其他应付款的合同、银行流水记录,复核其他应付款的成因及确认金额的真实性和准确性;对其他应付款的账龄进行分析性复核,确定账龄结构的合理性。通过执行上述审计程序,年审会计师未发现公司上述回复中与财务报告相关的信息与年审会计师在审计过程中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致,报告期内应付暂收款项大幅增加的原因具有合理性。

18.关于其他应收款。年报显示,公司其他应收款期末余额为2,549.27 万元,其中往来及代垫款328.60 万元、待转投资款500万元。2017 年年报显示,当期公司其他应收款中包括对北京润农金服科技有限公司(以下简称润农金服)的待转投资款1500 万元。报告期末,公司对润农金服的投资金额为400 万元。请公司:(1)补充披露往来及代垫款的对象、金额、形成原因、是否存在关联关系,说明是否构成非经营性资金占用;(2)说明对润农金服其他应收款项长期未转为投资款的原因及合理性,是否存在关联关系,是否属于资金占用行为。请公司年审会计师事务所发表意见。

(1)补充披露往来及代垫款的对象、金额、形成原因、是否存在关联关系,说明是否构成非经营性资金占用 (单位:万元)

注1:系公司委托其办理变更土地性质的咨询费用,若土地性质未成功变更将退回该款项,2018年末已按账龄计提相应的坏账准备;

注2:上海蹦果文化传播有限公司系公司的参股公司,由公司借出50万元用于其日常经营的周转,该笔款项构成非经营性资金占用,已在2018年度的控股股东及其他关联方占用资金往来汇总表中予以披露。

公司报告期内支付上海五石米信息科技有限公司(以下简称五石米)投资款500.00万元, 五石米已于2019年4月23日办理工商登记变更,公司同时结转投资款。

(2)说明对润农金服其他应收款项长期未转为投资款的原因及合理性,是否存在关联关系,是否属于资金占用行为

公司2017年7月27日签订了关于润农金服投资合作协议,协议显示公司投资1,500.00万元以增持润农金服31%股权,2017年12月双方签订补充协议,协议约定由于润农金服截止2017年12月未完成股权结构的工商变更登记,故双方约定解除原投资协议,由润农金服归还1,500.00万元投资款。截止2018年12月31日,公司已收到润农金服退回的投资款1,500.00万元,公司不存在对润农金服的未结转投资款。

润农金服为公司的参股公司,因而存在关联关系,公司已在2018年度的控股股东及其他关联方占用资金往来汇总表中披露其款项性质为经营性往来。综上所述,公司与润农金服之间的往来款为待转投资款,不属于资金占用行为。

(3)年审会计师事务所意见

年审会计师执行的审计程序主要有:获取报告期内其他应收款的余额明细表,分析其他应收款的结构;分析其他应收款的账龄,确定其账龄结构及变化是否合理;复核坏账准备计提的准确性;执行函证程序,获取大额其他应收款的回函;执行细节测试,抽查合同、银行流水记录等资料,复核其他应收款的真实性及准确性。通过执行上述审计程序,年审会计师未发现公司上述回复中与财务报告相关的信息与年审会计师在审计过程中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致。

19.关于研发费用。年报显示,公司报告期内发生研发费用3,041.67 万元,同比增加15.30%;研发人员数量由88 人降至50 人,同比下降43.18%。请公司:(1)补充披露报告期内研发人员数量大幅减少的原因,结合主要在研项目的投入情况、研发进展,说明是否会对公司相关研究项目产生不利影响;(2)说明报告期内研发人员数量大幅下降但研发费用同比增长的原因及合理性。请公司年审会计师事务所发表意见。

(1)补充披露报告期内研发人员数量大幅减少的原因,结合主要在研项目的投入情况、研发进展,说明是否会对公司相关研究项目产生不利影响

公司主要研发项目如下: 单位:万元

截止2018年12月31日全年平均人数72人,2017年度全年平均人数88人,同比下降18.18%,公司研发人员的人数未发生大幅减少。公司在报告期内进行项目优化,主要技术的研发核心人员并未减少,研发辅助人员有一定减少,因而对主要研发项目的研发不会产生不利影响。

(2)说明报告期内研发人员数量大幅下降但研发费用同比增长的原因及合理性

截止2018年12月31日公司全年平均人数72人,2017年度全年平均人数88人,同比下降18.18%,公司研发人员的人数未发生大幅减少。公司在报告期内进行项目优化,增加了“新型PU材料”项目新产品的研发投入,该项目主要产品为无溶剂聚氨酯PU革,可用于家具、手提包、服装、鞋、手套、帐篷、汽车座椅等,产品主要特点为环保无毒,即响应了国家环保政策的号召,又迎合了当今消费者健康的生活理念;同时对于高空风能相关的“重力卷扬机模型试验”、“平衡伞及做功伞组伞体结构”、“连续式裁床”、 “高空风能试验项目”继续增加投入。因而,报告期内研发费用有一定增长。

(3)年审会计师事务所意见

年审会计师执行的审计程序主要有:获取研发费用明细表,复核加计是否正确,并与总账数及明细账合计数核对是否相符;询问相关部门负责人,获取研发项目的立项文件等资料,了解公司研发项目和研发成果,分析、检查公司研发费用的规模与列支与公司当期的研发行为及工艺进展是否匹配;抽取大额的研发费用发生额凭证,检查发生费用是否真实发生并应由研发项目承担。通过执行上述审计程序,年审会计师未发现公司上述回复中与财务报告相关的信息与年审会计师在审计过程中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致,报告期内研发费用增加具备合理性。

20.年报显示,公司银行承兑票据期末终止确认金额为288.96万元。请公司:补充披露报告期内应收票据贴现或背书的具体情况,并结合应收票据的业务模式及是否具有追索权条款分别说明上述贴现或背书的应收票据是否满足终止确认条件,会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。请公司年审会计师事务所发表意见。

报告期内应收票据背书的具体情况见下表: (单位:万元)

报告期内,公司对收到的票据进行背书,无票据贴现。报告期内,已背书未到期的票据金额为288.96万元。

(2)结合应收票据的业务模式及是否具有追索权条款分别说明上述贴现或背书的应收票据是否满足终止确认条件,会计处理是否符合《企业会计准则》的规定

《企业会计准则第23号一一金融资产转移》第七条规定“企业已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,应当终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不应当终止确认该金融资产。终止确认,是指将金融资产或金融负债从企业的账户和资产负债表内予以转销。”公司将银行承兑汇票背书给供应商时,因票据不附追索权,因而相应的票据的合同权利即告终止,符合票据终止确认条件。

公司对票据背书的会计处理为:收到票据借记应收票据,同时贷记应收账款;票据背书时,借记应付账款,同时贷记应收票据。上述处理符合《企业会计准则第23号一一金融资产转移》第七条的规定。

(3)请公司年审会计师事务所发表意见

年审会计师执行的审计程序主要有:取得公司“应收票据备查簿”,核对其是否与账面记录一致。在应收票据明细表上标出已背书或已贴现的应收票据,检查相关收款凭证等资料,以确认其真实性;检查票据的出票人/背书人,核实是否来自签订经济合同的客户;监盘库存票据,并与“应收票据备查簿”的有关内容核对;检查库存票据;关注是否对背书转让或贴现的票据负有连带责任;注意是否存在已作质押的票据和银行退回的票据。

通过执行上述审计程序,年审会计师未发现公司上述回复中与财务报告相关的信息与年审会计师在审计过程中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致,公司的背书票据符合终止确认条件,会计处理符合《企业会计准则》的规定。

21.年报显示,公司分行业营业收入合计为5.03 亿元,分产品营业收入合计为5.29 亿元。请公司核实相关数据是否有误,如有,请予以更正。

差额的原因是分行业营业收入合计中未包括其他业务0.26亿元,而分产品收入合计中包含了其他业务0.25亿元。公司2016及2017年度报告均按此惯例划分。

22.年报显示,公司制造业成本构成中原材料成本为2660.65 万元,占比7.07%,而去年同期原材料成本占比为60.82%。请公司核实相关数据是否有误,如有,请予以更正。

2018年公司制造业成本构成中原材料成本为2660.65 万元,占比更正为58.03%,同比更正为-10.59%。

附件:

1、高空风能近三年财务报表

2、中路股份相关事项独立董事意见

3、立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海证券交易所对中路股份有限公司2018年年度报告的事后审核问询函的回复

特此公告。

中路股份有限公司董事会

二〇一九年六月十五日

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admin2019-06-153 浏览0条评论0
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